財務報銷操作管理制度
財務報銷操作管理制度
第一條 固定資產報銷:
1.購置固定資產,必須先有批準的購置計劃,控購商品必須經董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買;
2.在當日內購置,經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置,如能事先知道價格、單位名稱及賬號者,可辦理借款手續,經領導批準,由財務部開支票;
3.固定資產報銷時須建立固定資產卡片,并有資產編號,財務才準予報銷;
4.固定資產經財務報銷后,財務部列入“內部往來成本費用”科目。
第二條 流動資產報銷:
1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃,經領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃;
2.凡購入材料物品,必須填寫入庫驗收單(一式三聯,采購、倉庫、財務部各一聯)后,才予以報銷;
3.材料物品領用時,必須填領料單(一式三聯,領用人、倉庫、財務部);
4.倉庫保管員兼材料會計,每月與財務核對賬目,發現問題及時找原因更正;
5.年終物資部應盤點一次,列出材料清單與財務部核對,并作出盈虧表;
6.采購部門可借支備用金,作為零星購料周轉,工程部也可以借支備用金,作為急需采購維修物品用,年終備用金全部交財務部,第二年再借;
7.采購人員經領導批準可借支空白支票(限制一定數額內開支),必須在三天內到財務報銷。如果取得正式發票,可辦理報銷手續,不再借支空白支票;
8.各項預付款先填借款單,經企業主管領導批準,按合同要求付款。
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